Gli accertamenti fondati sulla posizione finanziaria del familiare del contribuente


Gli accertamenti fondati sulla posizione finanziaria del familiare del contribuente Posted by (stefano lucidi) \| 26 Apr 2007 \| Uncategorized Sediva News del 26 aprile 2007 Gli accertamenti fondati sulla posizione finanziaria del familiare del contribuente. Abbiamo parlato tante volte dei poteri sempre più ampi riconosciuti al Fisco nelle indagini di carattere finanziario sulla posizione del contribuente, sottolineando la loro estensibilità ad un familiare di quest’ultimo, sia pure in presenza di certi presupposti di fatto dai quali sia lecito presumere un significativo “collegamento” tra loro. Ad esempio, la Corte di Cassazione ha recentemente affermato la legittimità di un accertamento fondato sulle risultanze di verifiche operate sul conto corrente bancario intestato bensì al figlio del contribuente, ma sul quale questi era stato delegato al compimento di operazioni attive e passive. Infatti, secondo i Supremi Giudici, le norme vigenti consentono di estendere i controlli “anche ai conti correnti sui quali il contribuente opera, anche se si tratta di conti correnti intestati ai familiari, atteso che altrimenti sarebbe assai facile eluderne la portata precettiva”; e, in particolare “la gestione di un conto corrente altrui è circostanza eccezionale che rende valida l’estensione della presunzione di appartenenza dei relativi redditi, equivalendo l’intestazione formale, a tali fini, al potere di sostanziale disposizione, ove non si alleghi e si dimostri che quel potere di disposizione era dato per circostanze specifiche e ampiamente giustificabili”. Certo, considerato il caso concretamente ivi deciso, si tratta di una sentenza del tutto ineccepibile; e però, per estendere le indagini alla posizione finanziaria del familiare del contribuente, possono essere sufficienti anche indizi meno univoci e ingombranti di una delega bancaria e quindi, in ultima analisi, è bene prestare sempre grande attenzione ai movimenti finanziari dei familiari quando, naturalmente, essi possano rivelarsi seriamente riconducibili alla propria posizione. (s.lucidi) La SEDIVA e lo Studio Bacigalupo Lucidi prestano assistenza contabile, commerciale e legale alle farmacie italiane da oltre 50 anni!

Sediva News del 26 aprile 2007

Gli accertamenti fondati sulla posizione finanziaria del familiare del
contribuente.

Abbiamo parlato tante volte dei poteri sempre più ampi riconosciuti al
Fisco nelle indagini di carattere finanziario sulla posizione del
contribuente, sottolineando la loro estensibilità ad un familiare di
quest’ultimo, sia pure in presenza di certi presupposti di fatto dai quali
sia lecito presumere un significativo “collegamento” tra loro.

Ad esempio, la Corte di Cassazione ha recentemente affermato la legittimità
di un accertamento fondato sulle risultanze di verifiche operate sul conto
corrente bancario intestato bensì al figlio del contribuente, ma sul quale
questi era stato delegato al compimento di operazioni attive e passive.

Infatti, secondo i Supremi Giudici, le norme vigenti consentono di
estendere i controlli “anche ai conti correnti sui quali il contribuente
opera, anche se si tratta di conti correnti intestati ai familiari, atteso
che altrimenti sarebbe assai facile eluderne la portata precettiva”; e, in
particolare “la gestione di un conto corrente altrui è circostanza
eccezionale che rende valida l’estensione della presunzione di appartenenza
dei relativi redditi, equivalendo l’intestazione formale, a tali fini, al
potere di sostanziale disposizione, ove non si alleghi e si dimostri che
quel potere di disposizione era dato per circostanze specifiche e
ampiamente giustificabili”.

Certo, considerato il caso concretamente ivi deciso, si tratta di una
sentenza del tutto ineccepibile; e però, per estendere le indagini alla
posizione finanziaria del familiare del contribuente, possono essere
sufficienti anche indizi meno univoci e ingombranti di una delega bancaria
e quindi, in ultima analisi, è bene prestare sempre grande attenzione ai
movimenti finanziari dei familiari quando, naturalmente, essi possano
rivelarsi seriamente riconducibili alla propria posizione.

(s.lucidi)

La SEDIVA e lo Studio Bacigalupo Lucidi prestano assistenza contabile, commerciale e legale alle farmacie italiane da oltre 50 anni!